Автотранспорт в лизинге бухгалтерский учет

Вопросы, связанные с финансовой арендой лизингом транспортных средств, актуальны сегодня для многих предприятий, ведь лизинг предоставляет возможность использовать дополнительные ресурсы в коммерческой и управленческой деятельности, производя оплату стоимости транспортных средств не сразу, а частями в течение срока договора лизинга. В статье проанализированы новые законодательные нормы, введенные в действие с Наиболее актуальные вопросы, возникающие на практике, и ряд спорных моментов рассмотрены с учетом мнений официальных ведомств. Это поможет экономисту, бухгалтеру, налоговому консультанту принимать оптимальные решения при заключении договоров финансовой аренды лизинга транспортных средств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет имущества, полученного в лизинг. Практические примеры в программе 1СБухгалтерия 8, ред 3.0

Содержание:

• Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя
• Автомобиль в лизинг для юридических лиц
• Лизинг: проводки
• Услуги лизинга: налог на прибыль
• Организация приобрела автомобиль в лизинг: бухгалтерский учет и налогообложение
• Автомобильный лизинг: учет и налогообложение
• Методика бухгалтерского учета в лизинговых операциях, проводки по лизингу
• Лизинг автотранспорта: актуальные вопросы, сложные моменты

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Вопросы, связанные с финансовой арендой лизингом транспортных средств, актуальны сегодня для многих предприятий, ведь лизинг предоставляет возможность использовать дополнительные ресурсы в коммерческой и управленческой деятельности, производя оплату стоимости транспортных средств не сразу, а частями в течение срока договора лизинга. В статье проанализированы новые законодательные нормы, введенные в действие с Наиболее актуальные вопросы, возникающие на практике, и ряд спорных моментов рассмотрены с учетом мнений официальных ведомств.

Это поможет экономисту, бухгалтеру, налоговому консультанту принимать оптимальные решения при заключении договоров финансовой аренды лизинга транспортных средств. Предметом многих лизинговых сделок все чаще становятся транспортные средства. Объясняется это тем, что транспорт занимает не последнее место в числе приоритетных направлений социально-экономического развития РФ. Так, в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на год и плановый период — годов, разработанным Минэкономразвития России, предусматривается дальнейший рост показателей деятельности транспортного комплекса.

Приоритетным направлением остается развитие автомобильного транспорта. Однако далеко не все автотранспортные предприятия могут позволить себе расширение парка машин за счет собственных средств. Здесь на помощь приходит финансовая аренда. Иными словами, лизинговая сделка остается одним из приоритетных вариантов приобретения автотранспорта в рассрочку, если предприятию недоступны другие способы его покупки.

Так, например, считается, что лизинг транспортных средств доступнее банковского кредита, поскольку требования, предъявляемые лизинговыми компаниями к клиентам, всегда мягче требований, предъявляемых банками к заемщикам. Сделка финансовой аренды лизинга характеризуется следующими условиями ст.

Из этого общего правила есть исключение: договором финансовой аренды договором лизинга , арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды договору лизинга осуществляется арендодателем.

Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются ст. При этом важной особенностью лизинговых операций является то обстоятельство, что предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя во время всего срока действия лизингового договора ст. Документооборот по договору лизинга транспортных средств предполагает наличие:. Если иное не предусмотрено договором, транспортное средство передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего ст.

По окончании срока действия договора лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи. Обратите внимание! С момента передачи имущества, если иное не установлено договором, к лизингополучателю переходят риски его случайной гибели, порчи, хищения предмета лизинга, что особенно актуально для транспортных средств п.

Одновременно с рисками в момент передачи к лизингополучателю в полном объеме, если иное не установлено договором, переходит право владения и пользования транспортным средством. А вот право собственности остается за лизинговой компанией пп. Хотя название международного Стандарта МСФО IAS 17 не говорит, что он имеет отношение к лизингу, тем не менее большая часть этого документа посвящена именно финансовой аренде лизингу. Как записано в международном Стандарте, все зависит от того, какая имеет место аренда — операционная краткосрочная — до одного года или финансовая долгосрочная — более одного года.

В первом случае рекомендуется оставить объект на балансе лизингодателя, во втором — передать на баланс лизингополучателя. Вопрос: В ноябре г. По условиям договора автомобиль числится на балансе нашей организации как лизингополучателя. Можем ли мы не платить налог на имущество и транспортный налог, если в г. Ведь и лизингодатель не будет при этом платить налог на имущество. Ответ: В соответствии с п.

В первую очередь это изменение касается транспортных средств. При этом определено, что к указанному имуществу относится в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение. Иными словами, освобождаются от налога на имущество с начала г. С учетом изложенного с При этом такое освобождение распространяется только на движимое имущество, принятое к учету с Разъясняющее письмо Минфина России от Таким образом, движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с Иными словами, перемена лиц — балансодержателей автомобиля в договоре лизинга после Особенностью лизинговых операций с транспортными средствами является также необходимость их регистрации и уплаты транспортного налога.

Транспортные средства, приобретенные по договору лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем п. Аналогичная норма содержится и в самом законе о лизинге п. В письме Минфина России от Арбитражные судьи также указывают, что лизингополучатель правомерно учитывал в составе расходов по налогу на прибыль затраты, образованные в связи с уплатой транспортного налога, поскольку налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Таким образом, если на время действия договора лизинга автомобиль будет зарегистрирован на лизингополучателя, в этом случае транспортный налог будет уплачивать лизингополучатель.

К сведению. Так, во многих регионах с г. В некоторых областях сократили перечень налогоплательщиков и автотехники, освобождаемых от уплаты транспортного налога. Поэтому если у организации есть транспортные средства, рекомендуем уточнить, не поменялись ли в вашем регионе правила в отношении транспортного налога.

По общему правилу расходы по доведению объектов основных средств до состояния, пригодного к использованию, нужно включать в первоначальную стоимость соответствующего основного средства. В том числе это касается основных средств, являющихся предметом лизинга. Однако первоначальная стоимость лизингового имущества определяется исключительно исходя из расходов лизингодателя п. Аналогичные разъяснения финансисты давали и ранее в письмах от Тем не менее это не означает, что рассматриваемые затраты лизингополучателю не удастся учесть вовсе.

Такие затраты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, если они отвечают требованиям ст. Вместе с тем, как показывает практика, затраты по доведению лизингового имущества до состояния, пригодного для использования, носят капитальный характер, поэтому необходимо учитывать следующее. Поскольку лизинг, как известно, является ни чем иным, как финансовой арендой, то расходы капитального характера для ввода предмета лизинга в эксплуатацию все же формируют первоначальную стоимость, но не основного средства, взятого в лизинг, а самостоятельного объекта амортизируемого имущества.

В таком случае они не учитываются в составе расходов, а списываются через механизм амортизации, но только в том случае, если такие расходы были произведены с согласия лизингодателя и стоимость таких расходов лизингодателем не возмещается.

Вопрос: В феврале г. Транспортные средства переданы нашей организации по договору лизинга. Будет ли спутниковая система навигации являться дооборудованием и можем ли мы учесть данные расходы в налоговом учете, если они не возмещаются лизингодателем? Ответ: В рассматриваемой ситуации организация осуществляет коммерческую деятельность по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом. Это требование содержится в следующих нормативных документах:.

При этом с В данном случае необходимо учитывать, что при установке навигационной спутниковой аппаратуры технологическое или служебное назначение транспортного средства не меняется. Установка навигационной аппаратуры повышает эффективность управления движением транспорта и уровень безопасности перевозок, но происходит это не за счет улучшения эксплуатационных характеристик самого автомобиля, а за счет более рациональной организации управления транспортными процессами.

В такой ситуации, на наш взгляд, установка навигационной спутниковой аппаратуры не может расцениваться как дооборудование или модернизация объектов основных средств. Следовательно, установленные на транспортные средства комплекты спутникового навигационного оборудования соответствуют критериям п. Для определения срока полезного использования может использоваться Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы абз.

После принятия на учет навигационного спутникового оборудования организация-лизингополучатель, использующая системы навигации в коммерческих целях, принимает суммы предъявленного ей НДС по такому оборудованию к вычету на основании выставленного продавцом счета-фактуры. При этом затраты, не возмещаемые лизингодателем и связанные с приобретением и установкой оборудования, являются экономически обоснованными расходами и учитываются лизингополучателем для целей налогообложения прибыли п.

Среди всех сложных и спорных моментов лизинга транспортных средств вопросы расчета выкупной цены и текущих расходов по лизинговым платежам, если транспортные средства учитываются на балансе лизингополучателя, требуют самого пристального внимания со стороны финансовых работников.

Так, в состав текущих расходов отчетного периода включается только часть лизингового платежа за получение во владение и пользование предмета лизинга. Напоминаем, сделанный вывод касается ситуации, когда транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя и им амортизируется. Согласно подп. Такое разъяснение представлено и в письме Минфина России от В этом же письме финансисты указывают, что в налоговом учете следует обеспечить раздельный учет расходов в виде текущих лизинговых платежей и расходов по выкупу амортизируемого имущества.

При этом выкупная цена, полная уплата которой является основанием для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, должна быть определена в договоре лизинга или в дополнительном соглашении сторон.

Для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя в виде выкупной цены являются расходами на приобретение транспортного средства и на основании п.

Расходами лизингодателя признаются все расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг подп. Если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, то расходы по приобретению амортизируемого имущества, в том числе при выкупе такого имущества по договору лизинга, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций через механизм амортизации.

В соответствии с гражданским законодательством договор лизинга может предусматривать, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всей суммы лизинговых платежей без указания в нем выкупной цены за исключением случая, если условие о цене является существенным условием договора купли-продажи.

В этом случае рекомендуем для правильного применения положений гл. Это объясняется тем, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на приобретение и или создание амортизируемого имущества п.

Лизинговый платеж за транспортные средства может быть отнесен к прочим расходам в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование. При этом выкупная цена предмета лизинга для целей налогообложения прибыли не учитывается. Она формирует первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете лизингополучателя, ставшего собственником.

Вопрос: Организация по договору лизинга получила в пользование автомобиль. Общая сумма лизинговых платежей — 1 руб. Срок действия договора лизинга — 12 месяцев. Выкупная цена автомобиля согласно договору — 39 руб. Может ли организация признать выкупную стоимость автомобиля единовременно в составе материальных расходов? Ответ: По общему правилу если стоимость имущества превышает 40 руб. В противном случае стоимость этого имущества может быть учтена в составе материальных расходов в периоде его передачи в аренду подп.

Следовательно, чем меньше выкупная стоимость предмета лизинга, тем быстрее лизингополучатель сможет признать суммы, уплачиваемые лизингодателю, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Однако при этом необходимо учитывать следующее. Несмотря на то что нормы гражданского законодательства гарантируют сторонам сделки свободу при определении условий договора ст. В рассматриваемой ситуации согласно сроку действия договора, то есть через 12 месяцев, срок полезного использования и остаточная стоимость автомобиля остаются еще весьма значительными, и его рыночная цена не соответствует символической выкупной стоимости.

Обратите внимание на тот факт, что стороны договора лизинга не вправе произвольно устанавливать выкупную стоимость лизингового имущества, как недавно указал Президиум ВАС РФ в Постановлении от

Автомобиль в лизинг для юридических лиц

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Остаточная стоимость недоамортизированного лизингового имущества автомобиля списывается на прочие расходы в бухгалтерском учете и признается внереализационными расходами в налоговом учете. Полученная от лизингодателя сумма возмещения ущерба относится к прочим доходам в бухгалтерском учете и к внереализационным доходам - в налоговом учете. Обоснование вывода: По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование ст.

Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество ст. Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации. Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере. Платежи по договору производятся ежемесячно. Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя проводки на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Лизинг: проводки

Предположим, что перед вами лежит подписанный договор. Перво-наперво вам необходимо его внимательно изучить. Основные моменты, на которые стоит обратить внимание, схематично представлены ниже. Допустим, выяснилось, что ваша компания берет в лизинг новый грузовик. Итак, давайте пройдем весь путь, который предстоит бухгалтерии в подобном случае, — с начала и до конца, пока затраты по сделке не будут списаны полностью. Год выпуска автомобиля — й. Мощность двигателя — л. Грузоподъемность — 10 т. Стоимость техники по акту приема-передачи равна 2 руб.

Услуги лизинга: налог на прибыль

Выкупную стоимость можно учесть только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к вашей организации права собственности на лизинговое имущество. Выкупная стоимость учитывается следующим образом основание: пп. Необходимо установить для этого ОС срок полезного использования и производить начисление амортизацию по нему по общим правилам. Отправить заявку на лизинг. Легкий коммерческий автотранспорт.

Лизинг: особенности учета для юридических лиц. Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе. Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Проводки при выкупе или возврате автомобиля.

Организация приобрела автомобиль в лизинг: бухгалтерский учет и налогообложение

Машины и техника необходимы в деятельности практически любой организации. Однако в период кризиса, когда бюджеты организаций и так урезаны до предела, свободных денежных средств на покупку транспорта у компаний просто нет, но необходимость осталась по-прежнему. Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа. Компания выбирает необходимый автомобиль, вносит авансовый платеж лизингодателю и через определенное время получает транспортное средство в свое распоряжение.

Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. Ваша компания уже заключила договор лизинга и у вас возникли вопросы, как отразить лизинг в учёта? В этой статье вы сможете найти необходимую информацию и примеры бухгалтерских проводок по различным лизинговым операциям. Если вы только планируете оформить лизинговую сделку и ищете варианты финансирования - на нашем сайте можно оформить заявку и получить предложения десятков лизингодателей. Использование сайта бесплатно, вы заключаете договор напрямую с лизинговой компанией, которая предложит самые выгодные условия.

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

.

.

Методика бухгалтерского учета в лизинговых операциях, проводки по лизингу

.

Лизинг автотранспорта: актуальные вопросы, сложные моменты

.

.

.

.