Налог на прибыль при сдаче иностранной компанией движимого имущества в аренду

Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль организаций и НДС. Об особенностях уплаты данных налогов арендодателями-нерезидентами мы расскажем в данной статье. Правоотношения сторон по договору аренды регулируются гл. По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды ст. Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами, на срок более года или, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдача имущества в аренду директором, физическим лицом, собственной фирме

Содержание:

• Налог на добавленную стоимость: арендодатель-нерезидент - его налогообложение (Семенихин В.В.)
• Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году
• Использование оффшоров в арендных правоотношениях
• Аренда (лизинг): арендодатель-нерезидент — его налогообложение
• При аренде у иностранной фирмы, не имеющей представительства в РФ, НДС платит арендатор
• Аренда жилых и нежилых помещений: спорные вопросы налогообложения

Налог на добавленную стоимость: арендодатель-нерезидент - его налогообложение (Семенихин В.В.)

Какие налоговые обязательства с этим связаны? В ситуации, когда в качестве арендодателя нежилого помещения выступает иностранная организация, которой принадлежит на праве собственности объект недвижимости на территории РФ, возникают следующие налоговые обязательства:.

В соответствии со ст. При одновременном наличии совокупности указанных признаков деятельность иностранной компании в РФ приводит к образованию постоянного представительства. По мнению контролирующих органов, сдача в аренду имущества иностранной организацией может привести к образованию постоянного представительства, если она осуществляется на систематической основе Приказ МНС России от Москве от Так, например, в п.

В случае если иностранная организация систематически сдает в аренду принадлежащее ей имущество, осуществляя поиск арендаторов, заключая с ними договоры аренды, а также договоры на проведение текущего ремонта и поддержание помещений в нормальном состоянии и т.

Таким образом, если сдача в аренду недвижимого имущества носит длящийся характер ежемесячная арендная плата , то налоговые органы могут в данном случае определить деятельность иностранной компании как приводящую к образованию постоянного представительства.

Следовательно, обязательства по исчислению и уплате налога на прибыль и НДС будут возложены на иностранную компанию. При этом если сдача в аренду объекта недвижимого имущества иностранной компанией не носит регулярного характера, то указанная деятельность предпринимательской не признается.

Следовательно, обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога на прибыль и НДС возлагаются на российскую организацию арендатора , признаваемую налоговым агентом. В случае сомнений у иностранной компании относительно образования ею постоянного представительства при осуществлении сдачи имущества в аренду, следует обратиться с письменным запросом в налоговый орган для получения разъяснений.

В ответ на запрос налоговый орган выдаст справку о подтверждении наличия постоянного представительства или уведомление о том, что деятельность иностранной компании не приводит к образованию такого представительства.

Справку или уведомление налоговый орган должен выдать в срок не позднее 30 календарных дней от даты получения запроса. Двусторонний договор об избежании двойного налогообложения с Республикой Мальта не заключен. Согласно п. Положения данной статьи применяются также к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества. Это положение применяется к доходу, получаемому от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме.

Учитывая вышеизложенное, сдача в аренду иностранной организацией недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, может рассматриваться как осуществление активной предпринимательской деятельности в РФ, приводящей к образованию постоянного представительства и, соответственно, подлежащей обложению налогом на доходы в общеустановленном порядке в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками НДС согласно п. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации. Статьей НК РФ установлено, что местом реализации работ услуг признается территория РФ, если работы услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Операции по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, иностранной компанией подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.

Если иностранный арендодатель не состоит на учете в РФ как плательщик НДС, налог удерживается и уплачивается в бюджет российским арендатором, выступающим в качестве налогового агента п. Иностранная компания при приобретении в собственность недвижимого имущества на территории РФ становится плательщиком налога на имущество и обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества.

Если иностранная компания имеет постоянное представительство в РФ, то она является плательщиком налога на имущество п. В этом случае налог на имущество рассчитывается так же, как и для российских предприятий.

Объектом налога на имущество является движимое и недвижимое имущество, которое относится к объектам основных средств п. Вопрос к авторам статьи. Как будет облагаться налогом имущество, приобретенное Кипрским ЮЛ в России, если его сдача в аренду осуществляется при посредничестве риэлторской организации и приобреталось как инвестиции по договору с этим риэлтором и при его посредничестве?

Константин, здравствуйте! Ваш вопрос направлен автору. Он свяжется с Вами персонально. Ваш e-mail не будет опубликован. Услуги Дела Информация Команда Контакты и цены. О налогообложении иностранной компании при сдаче в аренду недвижимости на территории РФ. Опубликовано Константин on Дмитрий Гарифулин on Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Об учете процентов по займам в целях налога на прибыль Налоговые последствия устранения недостатков выполненных работ О налоговых последствиях беспроцентного займа Налоговые последствия оплаты услуг по проведению спортивно-оздоровительных занятий за работников О налогообложении иностранной компании при сдаче в аренду недвижимости на территории РФ Об отнесении к дополнительным услуг, оказываемых исполнителем по основному договору О налогообложении по НДС инжиниринговых и консультационных услуг при нахождении заказчика за пределами территории РФ Об открытии представительства в иностранном государстве при работе сотрудника в иностранной компании и налогообложении такого сотрудника.

Признание права на долю в уставном капитале общества. Распределение обнаруженного имущества. Признание сделки недействительной как мнимой. Взыскание задолженности за работы по созданию сайта в порядке встречного иска.

Взыскание задолженности за работы по установке системы видеонаблюдения. Выкуп освободившейся комнаты в судебном порядке. Взыскание излишне уплаченного аванса. Оспаривание взыскания задолженности за услуги. Оспаривание сделки, совершенной в ущерб интересам общества.

Выкуп арендуемого помещения у ДГИ. Приватизация квартиры через суд. Взыскание неустойки с застройщика.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

Минфин России в письме от Чиновники рассмотрели ситуацию, когда российская компания арендует оборудование у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ. В ведомстве пришли к выводу, что такие операция являются объектом налогообложения, а сумму налога должен перечислить в бюджет налоговый агент , то есть российская организация, арендующая имущество.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Иностранная организация страна регистрации Китай, Гонконг владеет на праве собственности недвижимым имуществом нежилое здание и земельный участок , расположенным на территории РФ. Иностранная компания поставлена на учет в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества.

Использование оффшоров в арендных правоотношениях

В аренду может быть сдано имущество, которое в процессе использования не утратит и не изменит своих натурально-вещественных свойств. В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить, какое именно имущество подлежит передаче в качестве объекта аренды. Если по договору аренды невозможно определить, какое именно имущество передается в аренду, то такой договор считается незаключенным и каких-либо прав и обязанностей у сторон такого договора не возникает. Сдать имущество в аренду вправе только его собственник. Однако в качестве арендодателя может выступать также лицо, не являющееся собственником, но управомоченное собственником сдавать имущество в аренду. Cрок аренды имущества определяется договором. Если в договоре срок не указан, то считается, что договор заключен на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества — за три месяца. При этом договором может быть установлен иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды на неопределенный срок.

Аренда (лизинг): арендодатель-нерезидент — его налогообложение

Какие налоговые обязательства с этим связаны? В ситуации, когда в качестве арендодателя нежилого помещения выступает иностранная организация, которой принадлежит на праве собственности объект недвижимости на территории РФ, возникают следующие налоговые обязательства:. В соответствии со ст. При одновременном наличии совокупности указанных признаков деятельность иностранной компании в РФ приводит к образованию постоянного представительства.

Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентов Согласно действующему законодательству иностранные компании могут участвовать в сдаче недвижимого имущества в аренду на территории РФ следующими способами. В качестве собственника недвижимого имущества и непосредственного арендодателя. В этом случае ключевым является вопрос об образовании у нерезидента постоянного представительства в налоговом смысле на территории РФ. В качестве собственника или инвестора российского юридического лица, на балансе которого находится сдаваемый в аренду объект недвижимого имущества.

При аренде у иностранной фирмы, не имеющей представительства в РФ, НДС платит арендатор

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.

.

Аренда жилых и нежилых помещений: спорные вопросы налогообложения

.

.

.

.

.

.

.