Казахстан россия договор на оказания услуг по давальческому сырью

Рассмотрим порядок налогообложения операций у организации-переработчика в случае, если заказчик и переработчик находятся в рамках Таможенного союза. Договор на переработку сырья может квалифицироваться как договор подряда. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Давальческое сырье, учет у давальца в 1С:Бухгалтерия 3.0

Содержание:

• Казахстан россия договор на оказания услуг по давальческому сырью
• Договор оказания услуг по передачи сырья на производство готовой
• Договор оказания услуг по изготовлению продукции из давальческого сырья

Казахстан россия договор на оказания услуг по давальческому сырью

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

В этой инструкции будет рассмотрена операция по оказанию услуг по переработке давальческого сырья. То есть контрагент передает нам свое сырье, чтобы мы могли его переработать силами своих сотрудников, а потом передать уже переработанное сырье этому заказчику. В свою очередь заказчик оплачивает услуги по переработке его сырья оговоренную сумму. Переходим на вкладку Производство , а затем в блоке Переработка выбираем пункт Поступление в переработку.

В открывшемся окне создаем новый документ, для этого нажимаем Поступление - в переработку. Оформляется это документом Требование-накладная на основании ранее созданного документа ПТиУ. Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Договор: настоящий Договор включая Преамбулу и Приложения, которые являются его неотъемлемыми частями.

В соответствии с пунктом 7 статьи 2 Протокола о товарах, НДС уплачивается в российский бюджет не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных продуктов, полученных в результате переработки давальческого сырья. В этот же срок организация должна представить в налоговый орган налоговую декларацию.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг.

Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме. Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от В двух словах его можно описать так: работы и услуги за исключением переработки давальческого сырья облагаются НДС по законодательству той страны ТС Таможенного союза , которая признается местом их реализации Статья 2 Протокола о работах услугах.

Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки в том числе и за пределы ТС , облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах Статьи 2, 4 Протокола о работах услугах ; Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Статья 1 Протокола о работах услугах. Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и смешанного река - море плавания; железнодорожный подвижной состав; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры.

Также Минфин считает, что о вспомогательном характере работ услуг можно говорить, если без них не могут быть выполнены основные работы услуги Письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место реализации работ услуг , являются Пункт 2 ст.

Вид документа зависит от того, какие выполнялись работы оказывались услуги. Как правило, это акты приема-сдачи, счета, счета-фактуры Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв.

Теперь разберемся с НДС-обязанностями российских исполнителей и заказчиков. Они зависят от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Место реализации работ услуг. НДС-обязанности российского контрагента по договору на выполнение работ оказание услуг.

Если российский исполнитель - плательщик НДС и реализация работ услуг облагается российским НДС, нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а также отчитаться по этому налогу. Реализацию работ услуг нужно отразить в разд. Если российский исполнитель освобожден от обязанностей налогоплательщика - нужно выставить счет-фактуру с отметкой "Без налога НДС ". Если российский исполнитель применяет спецрежим - НДС-обязанности не возникают.

Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС и российский исполнитель не состоит на учете в белорусских казахстанских налоговых органах - НДС заплатит белорусский казахстанский заказчик покупатель. Если работы услуги не облагаются белорусским казахстанским НДС - обязанность заплатить этот налог не возникнет.

Российские исполнители - плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ услуг в разд. Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах - независимо от того, является ли российский заказчик покупатель плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агента: или если работы услуги облагаются НДС: - исчислить российский НДС с реализации работ услуг аванса в случае его получения и удержать его из денег, причитающихся по договору белорусскому казахстанскому партнеру; - составить счет-фактуру; - уплатить НДС в бюджет одновременно с перечислением денег белорусскому казахстанскому партнеру; - подать декларацию по НДС.

Налог, подлежащий уплате, нужно отразить в разд. Если иностранный исполнитель состоит на учете в российских налоговых органах - обязанности налогового агента не возникнут.

Российский НДС с выполненных работ оказанных услуг белорусский казахстанский партнер уплатит сам. Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ услуг белорусским казахстанским партнером.

Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой не состоящей на налоговом учете в РФ договор на оказание рекламных услуг на территории Республики Беларусь.

Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента. Но во всех документах включая договор российский НДС не включен в стоимость услуг, поскольку белорусская сторона не является плательщиком белорусского НДС. Как нам посчитать российский агентский НДС? Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС. Но этот налог вы сможете принять к вычету Письмо Минфина России от Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС.

Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россия Подпункт 4 п. И по российскому законодательству они облагаются НДС Подпункт 1 п. Если же ваш партнер категорически не хочет прописывать в договоре стоимость услуг с НДС, предложите ему включить в контракт условие о том, что "цена увеличивается на сумму НДС, подлежащую уплате на территории РФ". Такая "налоговая оговорка" в договоре поможет вам избежать споров по поводу вычета агентского НДС, уплаченного сверх цены договора.

Несмотря на то что Минфин не видит в этом проблему Письмо Минфина России от Наша фирма импортировала белорусские товары. Услуги по их доставке нам оказал белорусский перевозчик. В договоре с ним выделена сумма НДС. Что нам делать с предъявленным налогом: принимать к вычету или включать в "прибыльные" расходы? Принимать к вычету НДС, предъявленный белорусским перевозчиком, вы не вправе.

Ведь это налог, начисленный по законодательству Республики Беларусь Подпункт 5 п. Этот НДС нельзя учесть и в "прибыльных" расходах как начисленные налоги Пункт 1 ст. Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании пп.

Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС - это обоснованные и документально подтвержденные затраты Пункт 1 ст. Есть и другой вариант учета: белорусский НДС вы можете включить в стоимость услуг по перевозке и, соответственно, отнести на расходы в составе затрат на доставку товаров Подпункт 3 п. Но Минфин против этого. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации "Вопрос о возможности признания в составе расходов налогов в том числе и НДС регулируется пп.

Поскольку этот вопрос имеет специальное регулирование в НК РФ, то учесть в расходах НДС, уплаченный в другой стране, по какой-либо другой статье Кодекса нельзя". Наша транспортно-экспедиционная компания заключила договоры с белорусскими фирмами на перевозку автотранспортом товаров, экспортируемых в Республику Беларусь и импортируемых с территории этой страны.

Будет ли Россия местом реализации наших услуг? Если да, то какую ставку НДС мы должны применять? Да, ваши услуги считаются реализованными в России Подпункт 5 п. Они облагаются НДС по нулевой ставке Подпункт 2. Подтверждать ее вам нужно будет в обычном порядке Пункт 3. НДС-обложение услуг по "аренде" персонала зависит от места его работы.

Наша строительная организация предоставила компании из Казахстана персонал для выполнения строительно-монтажных работ на территории России. Нужно ли нам начислять НДС на услуги по предоставлению персонала? Да, нужно. В вашем случае местом реализации услуг по предоставлению персонала для выполнения строительно-монтажных работ признается Россия. Ведь предоставленный вами персонал будет работать не по месту деятельности заказчика, а значит, определять место реализации услуги вы должны "по исполнителю" Подпункты 4, 5 п.

Обучаетесь у иностранцев, но в России — заплатите агентский НДС. Мы приобрели технику в Беларуси. Фирма-изготовитель оказала нам услуги по обучению сотрудников правилам эксплуатации и обслуживания техники. Становимся ли мы НДС-агентами по договору на обучение? Все зависит от того, где проходило обучение Подпункт 3 п. А значит, у вас возникнут обязанности агента по НДС Пункты 1, 2 ст. И, следовательно, российским НДС услуги по обучению облагаться не будут Пункт 1 ст.

Реализовали услуги в Казахстане - российский НДС не платим, но декларацию сдаем. Мы плательщики НДС заключили договор с казахстанской организацией на размещение ее рекламы в рекламном справочнике, который мы издаем в России. Возникают ли у нас какие-либо НДС-обязанности по данной операции? Оказанные вами услуги будут считаться реализованными в Казахстане, и следовательно, российским НДС они не облагаются Подпункт 4 п.

В строке разд. Где находится автомобиль, там и реализуются работы по его ремонту. Наша организация оказывает услуги по ремонту грузовых автомобилей белорусским компаниям. В ходе ремонта мы используем запчасти, продаваемые клиентам с наценкой. Как облагаются НДС оказанные белорусам ремонтные услуги? Платить НДС с работ по ремонту грузовых автомобилей вы не должны. Эти услуги можно считать связанными непосредственно с транспортными средствами.

И поскольку ремонт проводится в России, местом их реализации будет наша страна Подпункт 2 п. Но так как с деятельности по ремонту автомобилей вы платите ЕНВД, то начислять НДС на стоимость работ, оказанных, в числе прочих, и белорусским компаниям, вам не нужно Статья 2 Протокола о работах услугах ; п.

В вашем же случае запчасти не вывозятся. Поэтому нет оснований для применения экспортной ставки НДС. Обращаем ваше внимание на то, что, по мнению ВАС РФ, продажу клиентам запчастей, которые необходимы для ремонта машин, нельзя назвать торговлей.

И если вы станете придерживаться такого подхода к налогообложению вашей деятельности, вопрос с начислением НДС на стоимость запчастей у вас возникать не будет. Главная Контакты Калькулятор.

Договор оказания услуг по передачи сырья на производство готовой

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В связи с частыми изменениями в законодательстве, информация на данной странице может устареть быстрее, чем мы успеваем ее обновлять! Панель ручного поиска договоров Договор толлинга на изготовление готовой продукции из давальческого сырья г.

В соответствии с действующим законодательством например, Инструкцией о порядке исчисления НДС под давальческим сырьем понимается сырье, материалы, продукция, передаваемые их владельцами без оплаты другим организациям для переработки доработки , включая розлив. При выработке продукции из давальческого сырья перерабатывающие организации не приобретают сырье для выработки продукции, а оказывают владельцу сырья услуги по его переработке и, как правило, не занимаются реализацией выработанной продукции потребителям, а возвращают ее владельцу сырья или по договоренности с ним передают для дальнейшей реализации посреднику. Характер отношений, условия договора Сторонами сделки с давальческим сырьем являются предприятие - собственник сырья давалец и предприятие - переработчик давальческого сырья. При этом в соответствии со ст.

Договор оказания услуг по изготовлению продукции из давальческого сырья

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Переработчик при переработке и передаче подакцизных товаров средних дистиллятов , произведенных из давальческого сырья нефти , собственнику - налогоплательщику Республики Казахстан должен уплачивать НДС и акцизы на территории РФ. При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст. Таможенная процедура экспорта согласно п. Перемещение товаров внутри Таможенного союза не является экспортом, а считается взаимной торговлей. Статьей 25 Договора о ЕАЭС предусмотрено свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля в рамках таможенного союза государств-членов. В то же время для целей исчисления косвенных налогов НДС и акцизов в отношении вывоза товаров, реализуемых налогоплательщиками государств - членов ТС с территории одного государства - участника на территорию другого государства - участника, употребляется понятие "экспорт товаров" смотрите п. Согласно п. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном разделом IV Протокола.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В случае если экспертизой установлено отсутствие вины Подрядчика, Подрядчик вправе потребовать от Заказчика возмещения своих расходов, понесенных на экспертизу. Гарантийный срок по настоящему Договору установлен в течение со дня подписания Заказчиком акта выполненных работ. При этом Субподрядчик не вправе рассчитывать на какие-либо платежи от Генерального подрядчика, а Генеральный подрядчик имеет право на возмещение со стороны Субподрядчика убытков, в том числе упущенной выгоды, понесенных в связи с таким расторжением Договора.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В этой инструкции будет рассмотрена операция по оказанию услуг по переработке давальческого сырья. То есть контрагент передает нам свое сырье, чтобы мы могли его переработать силами своих сотрудников, а потом передать уже переработанное сырье этому заказчику.

Данная схема выгодна для обеих сторон, так как давалец, не имея своей производственной базы, получает в результате готовую продукцию, а переработчик, загружая свои производственные мощности, получает прибыль от выполнения работ. В случае если экспертизой установлено отсутствие вины Подрядчика, Подрядчик вправе потребовать от Заказчика возмещения своих расходов, понесенных на экспертизу. Гарантийный срок по настоящему Договору установлен в течение со дня подписания Заказчиком акта выполненных работ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание материалов в 1С Бухгалтерия 8

Экспортный НДС января Российская организация заключила договор поставки товаров работ, услуг с казахстанской компанией. Российская организация передает казахстанской организации статоры для дальнейшего оказания услуг по электрохимической доработки статоров. Затем казахская компания возвращает доработанные статоры обратно на территорию РФ. Казахстанская организация не состоим в России на налоговом учете. Нужно ли начислять НДС со стоимости работ услуг , оказанных российской организации казахстанской организацией?

.

.

.

.

.

.

.