Порядок применения упрощенной системы налогообложения в гуп

Об упрощенной системе налогообложения Л. В соответствии с подпунктом 14 п. Следовательно, начиная с квартала, в котором было нарушено условие применения упрощенной системы налогообложения, организация должна перейти на общий режим налогообложения п. Положениями ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН: доходы или доходы минус расходы. Часть 1

Содержание:

• Порядок применения упрощенной системы налогообложения в гуп
• Об упрощенной системе налогообложения
• Ограничения на применение упрощенной системы
• Упрощенная система налогообложения

Порядок применения упрощенной системы налогообложения в гуп

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Возможность применять упрощенную систему налогообложения связана с определенными ограничениями. Об этом и пойдет речь в нашей статье. Она построена по принципу вопрос-ответ и затрагивает наиболее сложные проблемы, решение которых прямо Налоговым кодексом не предусмотрено.

Вопрос: Каков порядок определения в г. Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее.

Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ. В названном порядке согласно пункту 4 статьи Приказом Минэкономразвития России от 22 октября г.

При этом размер коэффициента-дефлятора на г. В связи с вышеизложенным в г. Такие разъяснения приведены и в письме Минфина России от 31 января г. Вопрос: Вновь созданная организация была зарегистрирована в сентябре.

Одновременно с государственной регистрацией в налоговую инспекцию подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Каким образом рассчитывается лимит доходов, определяющих возможность применять указанный спецрежим налогообложения? В этом случае, организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты ее постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Согласно пунктам 3 и 4 статьи В то же время, если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей При этом величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи В связи с этим, по итогам отчетного налогового периода в году величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение упрощенной системы налогообложения, равна 26 тыс.

Указанный предельный размер доходов в году должен был также соблюдаться и вновь созданными организациями, применявшими упрощенную систему налогообложения с момента государственной регистрации. Вопрос: Может ли предприниматель по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД, применять упрощенную систему налогообложения в году, если доходы по всем видам деятельности превышают 20 млн.

Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, которые переведенные в соответствии с главой Соответствующая норма содержится в пункте 4 статьи При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.

При этом предельная величина доходов, установленная пунктом 2 статьи То есть если доходы от деятельности, не переведенной на ЕНВД, укладываются в лимит, компания может применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Вопрос: Какую сумму предельного дохода следует брать, когда решается вопрос о том, должна ли организация переходить с упрощенной системы налогообложения на обычный режим? Ответ: Согласно пункту 4 статьи Так вот, доход по правилам Налогового кодекса РФ не корректируется на величину произведенных расходов.

Чиновники в данном случае рассуждали так. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны руководствоваться статьями и Налогового кодекса РФ. Согласно им фирмы-упрощенцы учитывают все суммы от проданного товара работ, услуг , а также внереализационные доходы.

Но в этих положениях не указано, что полученная выручка может быть уменьшена на расходы. Следовательно, при определении лимита для перехода на упрощенку компания не может учитывать расходы. Более того, если коммерсанты занимаются перепродажей товара, то его покупную стоимость в расчет также брать нельзя.

Похожие разъяснения привел Минфин России в письме от 6 февраля г. Вопрос: Вправе ли гражданин, имеющий статус адвоката, одновременно являться индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность? Если вправе, то возможно ли применять упрощенную систему налогообложения в отношении осуществляемой им предпринимательской деятельности?

Ответ: Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований не могут применять упрощенную систему налогообложения. Об этом сказано в подпункте 10 пункта 3 статьи Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате субъекта Российской Федерации, Федеральной палате адвокатов Российской Федерации, общероссийских и международных общественных объединениях адвокатов.

Так сказано в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 31 мая г. Совмещение адвокатской деятельности одновременно с осуществлением адвокатом предпринимательской деятельности указанным законом не предусмотрено. Согласно статье 2 Налогового кодекса РФ профессиональной этики адвоката, принятого I Всероссийским съездом адвокатов 31 января года Кодекс дополняет правила, установленные законодательством об адвокатской деятельности и адвокатуре.

Так, в силу пункта 3 статьи 9 Налогового кодекса РФ адвокат не вправе: — заниматься иной оплачиваемой деятельностью в форме непосредственного личного участия в процессе реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг; — вне рамок адвокатской деятельности оказывать юридические услуги либо участвовать в организациях, оказывающих юридические услуги; — принимать поручение на выполнение функций органов управления доверителя — юридического лица по распоряжению имуществом и правами последнего.

В связи с изложенным гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, и применять упрощенную систему налогообложения.

Аналогичное мнение высказал Минфин России в письме от 25 января г. Вопрос: Организация собирается оказывать юридические услуги. Можно ли в этом случае применять упрощенную систему налогообложения?

Ответ: Да, можно. Как справедливо отметил Минфин России, в письме от 29 января г. Организации, осуществляющие деятельность по оказанию юридических услуг не поименованы в данном перечне и, соответственно, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения. Ответ: Нет, не могут. В подпункте 17 пункта 3 статьи При этом институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено кодексом п.

Так, согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса РФ учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично. Права учреждения на закрепленное за ним имущество определяются в соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ. На основании пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 12 января г.

При этом имущество учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления в соответствии с Гражданским кодексом РФ. В силу статьи Бюджетного кодекса РФ бюджетным учреждением признается организация, созданная органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.

То есть действия подпункта 17 пункта 3 статьи Вопрос: Компания заключила несколько договоров на оказание услуг в двух субъектах РФ на срок более одного месяца. ООО обязано встать на налоговый учет по месту нахождения каждого обособленного подразделения. При этом обособленные подразделения не будут иметь отдельного баланса, расчетного счета и не будут указаны в учредительных документах.

Может ли общество применять упрощенную систему налогообложения? Ответ: Организации, которые работают на упрощенной системе налогообложения, не вправе создавать филиалы или представительства. Ведь в этом случае они не смогут применять этот специальный режим налогообложения. Такой запрет установлен подпунктом 1 пункта 3 статьи Однако тут нужно обратить внимание вот на какой нюанс.

В Кодексе есть понятие, что считать обособленным подразделением, но отсутствуют понятия филиала и представительства. Именно поэтому можно обратиться к определениям гражданского законодательства. Ведь термины, которые указаны в Налоговом кодексе, следует применять в том значении, в котором их используют в других отраслях права.

Это правило установлено статьей 11 Налогового кодекса РФ. Согласно статье 55 Гражданского кодекса РФ представительство — это обособленное подразделение организации, расположенное в другом месте. При этом оно представляет интересы компании и осуществляет их защиту.

Понятие филиала несколько шире. Помимо перечисленных функций, филиал организации может осуществлять все функции предприятия. В отличие от гражданского законодательства Налоговый кодекс не требует, чтобы обособленное подразделение было обязательно упомянуто в организационных документах организации.

Вот и получается, что обособленное подразделение может открыть любая фирма и указывать его в распорядительных документах не обязательно. А раз так, то ни о каком филиале или представительстве говорить не приходится. Следовательно, даже при наличии подобных подразделений компания вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Именно к таким же выводам приходят и чиновники в своих разъяснениях письмо Минфина России от 18 января г. Логика минфиновцев такая. Согласно пункту 6 статьи Ведь плательщиками единого налога статья Вопрос: Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение, применять УСН? Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи Согласно статье 55 Гражданского кодекса РФ представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы наделяются имуществом создавшего их юридического лица и действуют на основании утвержденных им положений. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

На основании статьи 11 Налогового кодекса обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Обособленное подразделение организации признается таковым независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Таким образом, право перехода на упрощенную систему налогообложения не предоставляется только тем организациям, которые имеют обособленные подразделения, являющиеся филиалами и представительствами и указанные в качестве таковых в учредительных документах создавших их организаций.

Организации, имеющие иные обособленные подразделения, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.

Об упрощенной системе налогообложения

Суть проблемы Подпунктом 14 пункта 3 статьи Именно данный пункт, по мнению налоговых органов, является препятствием для применения унитарными предприятиями и некоммерческими организациями в том числе бюджетными организациями упрощенной системы налогообложения пункт 9 Методических рекомендаций по применению главы С позицией налогового органа, приведенной в указанном пункте Методических рекомендаций нельзя согласиться по следующим причинам.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья

Ограничения на применение упрощенной системы

Порядок применения упрощенной системы налогообложения: каким критериям должен соответствовать налогоплательщик для перехода на УСН, как и какие документы необходимо оформить для перехода, а также что делать, если право применения упрощенки утрачено. На эти вопросы ответим в данной статье. Условия для применения УСН. Льготы для юридических лиц и особые ограничения для ИП-льготников. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Упрощенная система налогообложения

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Как удерживаются алименты из доходов работника? На основании каких документов? Какова ответственность за нарушение порядка удержания алиментов?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Решение Арбитражного суда Пензенской области от 10 февраля г. Кузнецк, ул.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН - упрощенная система налогообложения. Полная информация

.

.

.

.

.

.

.

.